美国税务居民(公民和绿卡)的报税介绍

美股快讯 2021年11月16日14:38:49
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🌟🌟美国个人税务(1040)简介:

美国税务居民(公民和绿卡)的报税介绍

美国税法规定,美国税务居民(大部分是公民和绿卡持有人)的全球收入(无论是美国境内还是境外收入)都需要报税。在每年四月十五日之前,报税人必须提交前一年的1040表格至美国国税局。按照报税人的情况和需求不同,报税人1040表格有不同的报税身份(Filing Status),可以是个人为单位报税,也可以是家庭为单位报税。美国税采取累进税率,即不同的收入,对应的征税比例有所不同,同时不同的报税身份也影响着最终的纳税额。故此,美国个人税报税总体来说非常复杂,需要高度的专业性和判断力。

🌟🌟对于每个美国公民和绿卡持有人来说,在税表中提供社会安全号码(Social Security Number)是必须的, 如果美国公民和绿卡持有人有非美国居民作为受抚养者(Dependent), 那么则需要美国的个人税收鉴别号码(Individual Taxpayer Identification Number)。美国国税局不接受无相关号码的税表。

🌟🌟如果美国公民和绿卡持有人在美国境内工作,美国雇主需要在工资中预扣报税人的联邦所得税和州所得税,和退休金保险,失业金保险,医疗金保险。该预扣规定适用于绝大多数受雇于美国境内的人员。在海外工作的美国公民和绿卡持有人,如果在海外的天数超过330天,则会享受一定的免税额度。但是无论什么情况,报税人均需要按照美国国税局的截止日期要求进行缴税和报税。境内的美国公民和绿卡持有人的缴税日期是四月十五日,报税日期是四月十五日,如果有特殊情况,可以申请延期至十月十五日。如果美国公民和绿卡持有人居住在海外,且没有美国境内的雇佣收入,缴税和报税的日期的截止日期为六月十五日,不得延期。

🌟🌟如果美国公民或者绿卡持有人从事自雇工作,必须要提交1040表格中的“Schedule C”,列明从事的自雇生意情况。自雇人士需要缴纳自雇税(Self-Employment Tax)。但是其中自雇税的一半可以从收入中进行抵扣。

🌟🌟如果美国公民或者绿卡持有人在美国有合伙企业或是S-CORP的股东,必须要提交1040表格的“Schedule E”。而每个合伙企业必须提交1065表格,S-CORP必须提交1120S表格,并且合伙人或股东提供K1表格,上面列清合伙人所获得的收入,承担的费用以及其他项目。

🌟🌟如果美国公民或者绿卡持有人有房租收入,那么在1040表格的“Schedule E”中需要列出。从房租收入或者其他非主动收入(Passive Income)同样属于报税者的收入的一部分,报税者在计算税费的时候,这部分可能也会占比较大的比重。

🌟🌟美国个人税报税(1040)的意义:

对于美国绿卡持有人和美国公民来说,如果当年的雇佣收入或者自雇收入多于400美元,一般均需要报税,这是作为美国居民必须遵守的义务。美国国税局查税的力度非常之大,如果不正常报税,被美国国税局查到,并且被认定不按时交税或者逃税,将会被课以高额罚款。🌟🌟美国国税局规定,如果美国税务居民不按时报税或者交税,将可能会收到“不按时报税”(Failure to File)和“不按时交税”“Failure to Pay”的罚款,罚款额度很高。故此,按时报税和交税非常重要。

🌟🌟美国个人税的申报,并不是一个简单的报税记录问题,它和美国居民的生活各个方面都有非常重要的联系,也是很多机构对于美国居民的各种申请进行评判的重要依据。例如商业银行贷款额度,很大程度要根据美国税务居民家庭的年报税额来进行评估和发放。纳税金额越高,证明自身的背景和资信越好,越容易获得商业银行的贷款。此外,如果美国公民进行家庭担保等,同样也要出示报税记录,便于使移民局相信自己有实力承担担保人的生活费用。

文:桥辉会计事务所-BBFG

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